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信汇(Mail Transfer,M/T)

分类:结算 标签: 2017年12月1日 阅读 712次

信汇概述

信汇(Mail Transfer,M/T)是指汇款人向当地银行交付本国货币,由银行开具付款委托书,用航空邮寄交国外分行或代理行,办理付出外汇业务。采用信汇方式,由于邮程需要的时间比电汇长,银行有机会利用这笔资金,所以信汇汇率低于电汇汇率,其差额相当于邮程利息。

在进出口贸易合同中,如果规定凭商业汇票“见票即付”,则由预付行把商业汇票和各种单据用信函寄往国外收款,进口商银行见汇票后,用信汇(航邮)向议付行拨付外汇,这就是信汇方式在进出口结算中的运用。进口商有时为了推迟支付贷款的时间,常在信用证中加注“单到国内,信汇付款”条款。这不仅可避免本身的资金积压,并可在国内验单后付款,保证进口商品的质量。

信汇凭证是信汇付款委托书,其内容与电报委托书内容相同,只是汇出行在信汇委托书上不加注密押,而以负责人签字代替。

在办理信汇时,汇出行出具由银行有权签字人员签发的银行“信汇委托书”,然后用信函寄往解付行,解付行凭此办理有关款项的解付手续。

但是,在实际业务中,由于以下几种原因,信汇极少使用:

(1)美国从九十年代以来已拒绝受理信汇委托书;

(2)通讯工具的改善,使得绝大多数银行已配备了诸如SWIFT、TELEX一类的设备,银行的局域网(LAN)、远程网都有很大普及,通讯成本大幅度降低,电汇已不是一种费用高昂的汇款方式;

(3)信汇方式存在收款周期长,安全性不强,不利于查询等缺点,在办理汇入汇款业务时,近年来已很少见到境外代理行采用此方式。

信汇凭证

信汇和电汇的核算

国外汇入行收到汇出行的汇款电报或信汇支付委托书正本时,应首先验押或验印,审核无误后填制汇款通知书,在收要汇款头寸后,通知收款人来行取款。

1、收到汇款头寸时,作会计分录如下:

借:存放国外同业      外币

贷:汇入汇款        外币

2、如汇款头寸尚未收到,但协议或合约规定可以提前解付时,作会计分录如下:

借:应解汇款     外币

贷;汇入汇款     外币

3、待接到汇款头寸时,作会计分录如下:

借;存放国外同业    外币

贷:应解汇款      外币

4、汇款解付时,通过外汇买卖科目办理结汇。如以人民币收入有关单位账户,作会计分录如下:

借:汇入汇款      外币

贷:外汇买卖        外币

借;外汇买卖     人民币

贷;活期存款       人民币

5、如收款人要求原币存储,作会计分录如下:

借;汇入汇款          外币

贷:活期外汇存款或其他科目  外币

操作程序

信汇的处理与电汇大致相同,所不同的是汇出行应汇款人的申请,不用电报而以信汇委托书或支付委托书加其签章作为结算工具,邮寄给汇入行,委托后者凭以解付汇款。后者核验签章相符后,即行解付,亦以借记通知给汇出行划帐。

当电汇、信汇退汇时,汇款人应提出书面申请并交回原汇款回单。汇出行应在汇款卡片上批注退汇原因和日期,此后用电报通知汇入行退汇。候汇入行答复后,汇出行即通知汇款人办理退汇。

三种汇付方式的异同

电汇、票汇、及信汇三种汇付方式的异同

1、共同点:汇款人在委托汇出行办理汇款时,均要出具汇款申请书,这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同,均属顺汇。

2、不同点:电汇是以电报或电传作为结算工具;信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具;票汇是以银行即期汇票作为结算工具。 票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知受款人取款,而由受款人持票登门取款,汇票除有限制转让和流通者外,经受款人背书,可以转让流通,而电汇、信汇委托书则不能转让流通。

3、如何正确运用:电汇是收款较快、费用较高的一种汇款方式,汇款人必须负担电报费用,所以通常以金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电,以邮递方式传送,所以费用较电汇低廉,但因邮递关系,收款时间较晚。

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